Обнал является важной частью криминальных операций и используется для сокрытия происхождения денежных средств и отмывания доходов от незаконной деятельности. До того как компанию отнесли к группе высокой степени риска на платформе ЦБ, она не платила налоги и не перечисляла сотрудникам зарплату. Подтверждающие уплату НДФЛ документы похожи на фиктивные — по ним шатия-братия приняла на работу практически всех сотрудников в день регистрации бизнеса, выдавала заработную плату наличкой с задержками. Из документов на уплату НДС следует, что налог платят за период, за какой ранее подали нулевую декларацию, в книгах покупок и продаж отражены счета-фактуры предварительной оплаты, товар отгружали без фактического участия клиента, а расчеты с контрагентами не производили. Банк обратит внимание на НКО, которая не осуществляет деятельность, подлежащую налогообложению, в также имеет минимальную штатную численность. Вызовет подозрение, если для участников некоммерческой организации специфически внесение взносов через эквайринг — списание с карт физических лиц.
Подготовьте подробные пояснения, если покупаете сертификаты для персонала сильно заранее, например, в ноябре — к новому году. Если число подарочных карт превышает штатную численность, будьте готовы это пояснить. Например, сертификаты предназначены не только для работников, но и для подрядчиков, потенциальных контрагентов и партнеров. Компании, которые покупают в подношение сертификаты и карты, могут получить от банкиров запрос.
Несмотря на это, в данной работе такая проблема выносится наобсуждение и выступает отдельным направлением авторских исследований. В российской научной литературебольшинство исследователей ошибочно характеризуют процесс незаконногообналичивания уклонением от уплаты налогов [3, с. 33] (Dulskaya,2018, р. 170–171; Lozovskiy, 2020, р. 82; Vvedenskiy, 2023, р. 33). Сегодня существуют вполне законные способы обналичить финансы — переместить на личную карту, употребить корпоративной картой, дождаться дивидендов, если говор идет о юрлице, или, в крайнем случае, хапнуть займ у своей компании.
№ 8998-XI «О кооперации в СССР»[16], комсомольские и партийные функционеры стали формировать на базе дворцов детского творчества, центров научно-технического творчества молодежи при райкомах комсомола хозрасчетные производственные организации. Госбанк СССР перечислял денежные средства на развитие научного творчества, и за них отчитывались по документам проведенными научно-тематическими мероприятиями. Фактически же на эти денежные средства приобретались, например, первые видеомагнитофоны и организовывались коммерческие просмотры в видеозалах. Теневая экономика в СССР существовала и ранее, имея солидный виток наличных денег. Так, по данным американских исследователей, теневой сектор в 1973 г.
